Czym się różni umowa zlecenie od umowy o dzieło?

Informacje ogólne

Składki od umowy o dzieło są odprowadzane jedynie do urzędu skarbowego na zaliczkę za podatek dochodowy. Natomiast w przypadku umowy zlecenie sytuacja nieco bardziej się komplikuje, gdyż są aż trzy rodzaje składek:

  1. Zaliczka na podatek dochodowy
  2. Ubezpieczenie "zdrowotne"
  3. Ubezpieczenie społeczne (składka emerytalna i rentowa)

Składka na ubezpieczenie społeczne wynosi 11,26% od kwoty wynagrodzenia brutto i jest odprowadzana tylko wtedy, gdy Tobie nie przysługuje zwolnienie

Komu przysługuje zwolnienie od płacenia składek na ubezpieczenie społeczne?

Składki na ubezpieczenie społeczne płaci się "tylko raz". Jeśli spełniasz dowolny z poniższych punktów, to nie trzeba za Ciebie odprowadzać składek na ubezpieczenie społeczne

  1. Jesteś uczeniem szkoły ponadpodstawowej lub studentem i nie masz ukończonych 26 lat
  2. Pracujesz na etacie na umowę o pracę i Twoje wynagrodzenie wynosi minimum 1386 zł (minimalne wynagrodzenie)
  3. Pracujesz na podstawie umowy zlecenie na kwotę wynoszącą przynajmniej tyle co minimalne wynagrodzenie i są odprowadzane składki na ubezpieczenie społeczne
  4. Jesteś rencistą lub emerytem i dodatkowo pracujesz na etacie za minimalne wynagrodzenie
  5. Jesteś rencistą lub emerytem i dodatkowo pracujesz na podstawie umowy zlecenie na kwotę wynoszącą przynajmniej tyle co minimalne wynagrodzenie i są odprowadzane składki na ubezpieczenie społeczne
  6. Prowadzisz własną działalność gospodarczą od której odprowadzasz składki na ubezpieczenie społeczne.

Zarobiłem 1000 zł, ile dostanę na rękę?

Krok 1: Jeśli spełniasz któryś z powyżej podanych warunków, to nie odprowadzamy za Ciebie składek na ubezpieczenie społeczne. W przeciwnym przypadku od kwoty 1000 zł jest odprowadzana składka na ubezpieczenie społeczne w wysokości 11,26%.

Krok 2: Następnie liczymy koszt uzyskania przychodu (jest to 20% z kwoty, która jest różnicą kwoty brutto a odprowadzonej składki na ubezpieczenie społeczne) - koszt uzyskania przychodu liczymy tylko wtedy, gdy wypłata netto nam wyjdzie powyżej 200 zł.

Krok 3: W kolejnym kroku liczymy podstawę opodatkowania. Jest to kwota brutto minus koszt uzyskania przychodu minus kwota odprowadzona na ubezpieczenie społeczne.

Krok 4: Liczymy podatek dochodowy. Wynosi on 18% podstawy opodatkowania.

Krok 5: Liczymy podstawę ubezpieczenia zdrowotnego. Jest to róznica pomiędzy kwotą brutto a kwotą odprowadzoną na ubezpieczenie społeczne. Jeśli jesteś uczniem lub studentem i masz poniżej 26 lat, to jesteś zwolniony z ubezpieczenia zdrowotnego i podstawa wynosi 0 zł.

Krok 6: Teraz liczymy ubezpieczenie zdrowotne odliczane. Jest to 7,75% z kwoty podstawy ubezpieczenia zdrowotnego, które obliczyłeś w poprzednim kroku.

Krok 7: Obliczamy składkę, jaką należy odprowadzić do urzędu skarbowego. Jest to róznica pomiędzy podatkiem dochodowym (kwota obliczona w kroku 4) a ubezpieczeniem zdrowotnym odliczanym (obliczone w kroku 6). Różnicę zaokrąglamy do pełnych złotówek.

Krok 8: Obliczamy składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Jest to 9% z kwoty podstawy ubezpieczenia zdrowotnego.

Krok 9: W końcu możemy przystąpić do obliczenia kwoty netto. Od kwoty brutto odejmujemy wszystkie pobrane opłaty: ubezpieczenie społeczne (krok 1), wpłata do urzędu skarbowego (krok 7) i wpłata na ubezpieczenie zdrowotne (krok 8).

Być może opis jest nieco skomplikowany, ale myślę, że ten arkusz kalkulacyjny pomoże Tobie wszystko zrozumieć.

Czym w praktyce się różni naliczanie składek dla umowy zlecenie od umowy o dzieło?

Rozpatrzmy trzy możliwe przypadki:

  1. Jeśli jesteś studentem lub uczniem poniżej 26 roku życia to składki nalicza się tak samo, jakby to była umowa o dzieło (nie nalicza się składki na ubezpieczenie społeczne ani zdrowotne tylko samą zaliczkę na podatek dochodowy).
  2. Jeśli nie jesteś studentem, ale nie musisz opłacać składek na ubezpieczenie zdrowotne (bo np. pracujesz na etacie) to wiele się nie zmienia. Płacisz dodatkowo 9% składkę na ubezpieczenie zdrowotne, ale aż 7,75% od podstawy ubezpieczenia zdrowotnego odejmuje się od zaliczki na podatek dochodowy, czyli "podatki" są wyższe o około 1,25% niż w przypadku umowy o dzieło na tą samą kwotę brutto.
  3. Jeśli nie przysługuje Tobie zwolnienie od składek na ubezpieczenie społeczne, to niestety ale trochę Ciebie owa zmiana szarpnie, gdyż składka ta wynosi 11,26% kwoty brutto.

Powrót do FAQ